公路施工企业资金管理中存在的问题及对策探析

发表于2008-05-19     614人浏览     2人跟帖     总热度:10  

一、公路施工企业建设资金管理的目的     (一)维护资金使用的严肃性。就是所有的资金使用开支必须按照国家的财经法规执行,任何人不能擅自扩大开支范围,不能改变资金的用途。
  (二)保证资金使用、核算的规范性。主要体现在所有的开支必须有一定的审批程序,要有控制,发生的支出必须严格按《国有建设单位会计制度》及《会计基础工作规范化》核算进行账务处理。
  (三)确保资金的安全性。就是专款专用、专户存储,防止挪用,确保财务部门的安全。
  (四)提高资金的效益性。主要体现在建设单位按合同的要求按时将建设资金拨付承包商,材料、设备供应商,使他们有足额的资金进行施工或采购,便于工程的顺利进行,避免由于资金的缺乏,造成停工、误工,按期完成工程任务,使建设工程及时交付使用,投入运营,从而给社会带来效益。   
  二、公路工程施工企业资金管理存在的问题   
  目前,公路工程施工企业资金管理主要存在“散、乱、差”的现象,具体表现在以下几个方面:
  (一)会计基础工作不扎实。由于距办公地点较远,企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地,只能采取报账制,由于报账员大多是单位临时抽调人员,本身无会计工作经验,只能做到见票付款,不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断,这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”,有些不合法票据也无能为力,甚至出现假发票现象,更有甚者,白条支出过多。由于突发事件较多,购买一些小额材料等无法索取正式发票,只能用白条,企业为了逃避税务检查,只能采取换票或另行处理,这就加大了成本支出。
  (二)超前安排公路建设资金,造成资金严重短缺。
  有些行政管理部门采取超收入安排支出计划,而不考虑资金的到位情况,造成公路建设资金紧张,影响了公路工程项目的建设工期和工程质量。一些单位为了解决资金困难,举债甚至违反规定以高于银行的同期利率向职工和社会集资,使公路部门背上了沉重的负担。如湖南某地市公路管理局,截止2004年年底,累计负债5 000万元,相当于一年的切块包干经费。按国家正常贷款利率计算,仅借款利息,每年就高达400万元,大大加剧了公路资金短缺的矛盾。而这些贷款又大多是靠养路费作为担保取得的,随着费改税的日益临近,养路费作为还贷资金来源已无保证,而大量的本金和利息即将到期需要归还,这是公路部门面临的最大困难。
  (三)提取大额现金用于支付工程款。公路工程项目,大多因施工地点偏僻,采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散,现金交易多等特点,距离银行较远,有些销售地点没有银行营业点等,无法通过银行转账支付,只能靠提取大量现金来应付日常开支。
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  • 奖励于 2008-05-20 17:40:47

 发表于2008-05-19   |  只看该作者      

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(四)由于体制和拨款渠道不一的原因,资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样,账务处理不同,由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多,即“一少三多”问题:数量少,渠道多,管理部门多,手续多,资金到位速度十分缓慢,直接影响了工程进度,增加了工程成本,增加了施工难度。   
  三、加强公路施工企业资金管理的措施   
  笔者认为加强公路施工企业资金管理应从以下几个方面着手:
  (一)加强资金管理,严格财经纪律,资金使用管理要集中控制,合理调节。财务管理要以资金管理为核心,加强工程项目各个环节资金预算编制,分析了解资金运作和执行情况,严格财经纪律,限制预算外资金的支出;要加大工程款的回收力度;及时清理和处理工程项目
  的债权债务,力求做到竣工决算到位,工程款拨付到位;要坚持项目经理在大额资金运动集体研究的前提下“一支笔”签字制度,杜绝政出多门、资金流失、账外循环等不良现象。同时,要强化监督约束机制,防止乱借、乱投、乱用工程资金问题的发生,保证项目所需资金不受影响,减少资金的损失和浪费,使费用支出得到控制,减少铺张浪费。
(二)实行现金集中管理。
  1、现金集中管理的好处。
   与集权式财务管理体制相适应,鉴于现金流量控制对建设企业运作的重要性,集团总部必须对现金进行集中控制。一般而言,现金集中管理会有以下好处:从整个集团来说,可以优化借款比例而使利息成本更低;集团中一个部门的现金盈余可调配到现金短缺的其他部门,从而避免透支现象或不必要的向外筹资;盈余现金可以集中起来进行大规模投资,以获取更高的收益率。
  2、现金集中控制流程在集权式财务管理体制中,投融资权集中于公司总部,投资性和融资性现金流量也相应由集团总部统一控制。经营性现金流量的集中控制,主要是如何分配经营性收付款项的权限,既要利于集团总部控制风险,也要考虑到子公司自主开展经营活动的相对独立性。经营性收付款项的权力分配,常见的有两种模式:集团总部负责所有支付及现金余额管理;集团总部负责大额付款及现金盈余管理。
  3、现金集中管理策略:
  (1)财务中心或财务管理总部对集团的整体现金流量和流动性进行管理,制定统一的政策。
  (2)与1~2家银行建立良好的关系以便进行现金处理和转帐活动是极其重要的。银行一经选定,轻易不要更换。
  (3)采用适当的资金筹划方式。
  账户合并方式即将企业集团几个不同账户的现金余额并入到一个账户,该账户通常被称为“现金池”账户合并可以更有效地运用资金,通过大额投资获更高收益,消除透支。

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  • 奖励于 2008-05-20 17:40:54

 发表于2008-05-19   |  只看该作者      

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合并筹划可以是自动进行的,企业要求银行在每天结束后将特定账户余额转入到一个账户,净额结算方式净额结算可以在集团各子公司间经常进行交易的情况下运作,各子公司仅收取或支付交易净额而不必按发票金额支付。
  (三)对重点事项要重点指导,重点监控,坚持和完善“一支笔”管理制度。项目资金的调度,统一由项目经理审批,严把支出关,确保重点支出的需要。一是要对大笔资金的来源与支付,要重点关注;二是对承包合同的行为要重点检查;三是对主要材料、机械支出要按规定程序核算,建立必要的合同、收发领用手续,杜绝资金失控和浪费现象的发生。
  (四)对于发票的管理,要严格按照制度办理,对于白条、不合格发票,应严格要求,坚决不予报销,办事人员以后就会自觉索取正式发票;尽量要求专人负责购买,如遇特殊情况,应要求经办人员持正式有效发票来办理,如果实在是偏远山区无发票,那只能是企业吃亏,自己出钱开发票。
  (五)加强现金管理的计划性,做好现金预算加强现金管理的计划性,是现金流量控制与管理的一个重要方面;现金预算有助于公路施工企业做到这一点。现金预算是建立在现金需求预测的基础上。公路施工企业要对自身的现金需求作出预测,并将这些需求按期长短作出分类,以便计划相应的筹资方式。现金预算帮助企业清楚预算期间自身的现金情况,是现金盈余还是现金赤字,以便采取相应的对策。现金预算
是公司全面预算的重要组成部分,它在营业预算和资本预算的基础之上编制,但它却有其独特的内在规律。无论是从其编制流程、预算项目的选择与确定、推定或假设方面,还是预算报表的格式方面,都可得到充分验证。
  总之,加强资金的管理对企业来说是至关重要的,其重要性犹如血液之于生命。资金管理的重要性不只是体现在公路施工企业营运这个层面,更应被提到战略的高度;无论是从公路施工企业的当期营运价值来看,还是从公路施工企业的未来成长价值来看,资金管理都会产生决定性影响。   

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  • 奖励于 2008-05-20 17:40:56

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